河北经贸大学433税务专业基础2019年真题

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河北经贸大学
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河北经贸大学 2019 年
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年433 税务硕士考研入学考试真题
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：433 科目名称
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：：
：税务专业基础
税务专业基础税务专业基础
税务专业基础
答案请写在答题纸上
答案请写在答题纸上答案请写在答题纸上
答案请写在答题纸上
一
一一
一、
、、
、名词解释
名词解释名词解释
名词解释（
（（
（每小题
每小题每小题
每小题 6分
分分
分，
，，
，共
共共
共30 分
分分
分）
））
）
1.税收中性
2.价税
3.财产税
4.税收保全措施
5.税负转嫁
二
二二
二、
、、
、简答题
简答题简答题
简答题（
（（
（每题
每题每题
每题 10 分
分分
分，
，，
，共
共共
共50 分
分分
分）
））
）
1.我国土地增值税的扣除项目内容
2.自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策
3.增值税纳税人发生什么情况时税务机关有权核定其销售收入进行征收。
。。
。
4.简述消费税的特点
5.列举本年个人所得税修改内容（至少六条）
三
三三
三、
、、
、论述题
论述题论述题
论述题（
（（
（每题
每题每题
每题 20 分
分分
分，
，，
，共
共共
共40 分
分分
分）
））
）
1.
材料一：有学者认为:我国目前的流转税为主体的税制结构，抑制了纳税人
的消费倾向。因为间接税通常容易转嫁、具有累退性。流转税在税制结构中所
占比重越高，越会加剧收入分配的不平等，降低低收入阶层的生活水平。
【要求】1 :请根据税负归宿理论论证上述观点。
2.
材料二：一个观点认为我国宏观税负(税收占 GDP 比重)不高，一个观点认为
我国企业税负普遍过高，十九大提出要逐渐提高直接税比重，降低间接税比重。
结合税收知识,论述如何理解材料及我国深化税制改革的重要性及方向。
四
四四
四、
、、
、计算题
计算题计算题
计算题（
（（
（每题
每题每题
每题 30 分
分分
分，
，，
，共
共共
共30 分
分分
分）
））
）
某烟草公司为增值税般纳税人，2018 年11 月份发生如下经济业务:
(1)按照合同约定，向本地烟农购买烟叶 2万担(1 担=50 公斤),开具农产品收购
发票，烟农实际收到款项 1200 万元。
(2)本月下旬生产甲类卷烟 4万标准箱并全部售出，不含税销售价格为 3万元/
标准箱，开具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务(1) 中购自烟农烟叶的 90%
部分、还耗用了上月购进尚未用完的库存烟丝 90 万元。
(3)与某加工厂(增值税- 般纳税人)签订委托加工烟丝合同-份，合同注明烟草公
司提供烟叶价值 8万元.另支付给受托方加工费 1.2 万元、辅助材料 0.6 万元，
受托方均开具了增值税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后，代收代缴了消
费税。烟草公司收回烟丝后，将其中的 70%验收入库，其余 50%部分对外出售,
取得收入 6万元，开具增值税专用发票。
(4)烟草公司将上述业务(3) 中委托加工收回后入库的烟丝中的一半，用于生产
种低焦油无烟型甲类卷烟计 2标准箱，全部赠送给当地政府举办的商品推介会。
由于这款卷烟为该烟草公司最近研制开发的新配方产品，尚未上市销售，故没
有同类产品售价。
[要求
要求要求
要求] :
1.计算该企业应纳的增值税
计算该企业应纳的增值税计算该企业应纳的增值税
计算该企业应纳的增值税。
。。
。

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