河北经贸大学中国税制中国税制知识点

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第一章 税制概述
1.起征点：课税达到征税数额开始征税的界限。
2.免征额：在课税对象总额中免于征税的数额。
3.我国税制体系及其税种收入的划分：
增值税——共享税
消费税——中央税
个人所得税——地方税
第二章 增值税
1.增值税概念：
增值税是以商品（含应交增值税的劳务）在流转过程过程中产生的增值额为计税依据而征收
的一种流转税。
2. 增值税的类型：
增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增
值税。
目前，我国采用消费型增值税。
3.视同销售行为：
①将货物交付其他单位或者个人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，
但相关机构设在同一县（市）的除外。
④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
⑥将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
⑦将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。
4.混合销售行为
①含义：一项销售行为既涉及到了增值税的应税货物又涉及到了非应税劳务，也就是营业税的
劳务。
即增值税的应税货物+营业税的劳务
②特点：销售货物和提供非应税劳务的价款时同时从一个购买方取得的，强调同一项销售行为
中存在两类经营项目的混合，二者有从属关系。
③税务处理：按照企业主营业务的性质划分其应纳税种，主营业务为应交增值税业务的，交增
值税；主营业务为非增值税应税劳务的，交营业税。
最终全交增值税的混合销售，叫增值税混合销售；
最终全交营业税的混合销售，叫营业税混合销售。
5.应征收增值税的特殊行为：
①银行销售金银的业务；
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